Een nieuwe woning, nieuwe regels!

Mag ik u voorstellen aan mijn goede vrienden Marjolein en Peter? Al 10 maanden dolgelukkig samen. Hoewel eerdere relaties van beiden zijn stukgelopen, hebben ze nu het vertrouwen dat ze samen oud worden. Ze besluiten een nieuwe woning te kopen. De hypotheekrente is laag en er staat een leuk huis te koop bij hen in het dorp. Nu nog de financiering en de spelregels rondom de belastingaftrek.

Verleden Marjolein en Peter

Marjolein heeft al eerder een eigen woning gehad. Die heeft zij in december 2017 verkocht. Voor deze woning heeft zij vijf jaar renteaftrek genoten over een lening van € 100.000. Marjolein heeft de woning voor € 150.000 verkocht. Ze heeft daarmee dus een overwaarde van € 50.000 gerealiseerd. Op grond van de bijleenregeling heeft zij een eigenwoningreserve van € 50.000. Peter heeft tot dusver altijd gehuurd.

De woning heeft een koopprijs van € 200.000. Marjolein heeft bij de verkoop van haar oude woning € 50.000 overgehouden en dat gebruikt zij voor de nieuwe woning. Marjolein en Peter hebben dus een lening nodig van € 150.000. Marjolein had op haar vorige woning een aflossingsvrije lening van € 100.000. Dat wil ze nu ook weer. Voor de extra lening van € 50.000 willen ze aflossen.

Duidelijke wensen, maar hoe gaat dit nu voor de belastingheffing?

Marjolein

Marjolein heeft 50% van de leningen. Dat is dus € 50.000 aflossingsvrij en € 25.000 met aflossingen. Over de lening van € 50.000 kan Marjolein nog 25 jaar rente aftrekken (zij heeft al 5 jaar aftrek genoten). Omdat haar aandeel in de woning € 100.000 bedraagt, mag ze over maximaal € 50.000 rente aftrekken. Voor het restant kan ze de overwaarde uit haar vorige woning immers gebruiken. Over haar aandeel in de lening van € 25.000 mag zij de rente niet aftrekken.

Peter

Peter mag alleen rente aftrekken als hij op lening aflost. Over het aandeel in de aflossingsvrije lening (€ 50.000) krijgt hij dus geen renteaftrek. Over de andere lening (de helft van € 50.000) heeft hij 30 jaar renteaftrek.

Dat is niet de bedoeling!

Over de lening van €150.000 hebben Marjolein en Peter over slechts € 75.000 renteaftrek. Dat kan toch niet de bedoeling zijn? Op 30 januari 2018 heeft de Staatssecretaris van Financiën een goedkeuring gegeven. De goedkeuring houdt in dat het eigen woning verleden van Marjolein voor de helft overgaat op Peter. Daardoor kunnen Marjolein en Peter over de gehele aflossingsvrij lening van € 100.000 nog 25 jaar de rente aftrekken. Omdat ze de eigenwoningreserve ook delen, mogen ze de rente over de lening van € 50.000 ook aftrekken. Voor beide is dit een nieuwe lening en geldt dat de rente 30 jaar aftrekbaar blijft.

Marjolein en Peter moeten gezamenlijk een beroep doen op de goedkeuring. Dat doen zij bij de aangifte inkomstenbelasting. Door de leningen op deze wijze aan te geven, doen zij automatisch een beroep op de goedkeuring. Het is dus niet nodig om een vakje aan te kruisen of een brief aan de inspecteur te sturen.

De Oplossing?

In de situatie van Marjolein en Peter valt een beroep op de goedkeuring positief uit. Daarvoor heeft Peter wel vijf jaar renteaftrek ingeleverd en heeft hij de eigenwoningreserve van Marjolein overgenomen. Als de relatie verbreekt kan hij dat niet meer terugdraaien. Maar gelukkig blijven mijn goede vrienden Marjolein en Peter de rest van hun leven samen.

Heb je ook zulke vrienden en vragen? Vraag Remco gerust om een toelichting.

SHARE IT:

Related Posts

Comments are closed.